I. Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (R.G. 12.1.1.RMF). La inscripción en el registro se realizará dentro de los 30 días naturales siguientes contados a partir de la fecha en que se proporcionen por primera vez los servicios digitales a un receptor ubicado en territorio nacional. El Servicio de Administración Tributaria dará a conocer en su página de Internet y en el Diario Oficial de la Federación la lista de los residentes en el extranjero que se encuentren registrados en el mismo (Listado de Prestadores de Servicios Digitales Inscritos en el RFC: DOF 18/ I /2024 ; 17/XI/2023 ; 11/IX/2023 ; 14/VII/2023; 12/V/2023; 13/III/2023; 12/ I /2023; 7/XI/2022; 12/IX/2022; 13/VII/2022; 11/V/2022; 9/III/2022; 18/ I /2022; 10/XI/2021; 9/IX/2021; 9/VII/2021; 10/V/2021; 10/III/2021; 8/ I /2021; 9/VII/2020; 9/IX/2020; 10/XI/2020) (R.G. 12.1.5.RMF) (Art. 113-CLISR) (Si se incumple esta obligación se procederá al bloqueo temporal del acceso al servicio digital del prestador de los servicios digitales, Art. 18-H BisLIVA).

II. Ofertar y cobrar, conjuntamente con el precio de sus servicios digitales, el impuesto al valor agregado correspondiente en forma expresa y por separado.

III. Proporcionar al Servicio de Administración Tributaria la información sobre el número de servicios u operaciones realizadas en cada mes de calendario con los receptores ubicados en territorio nacional que reciban sus servicios, clasificadas por tipo de servicios u operaciones y su precio, así como el número de los receptores mencionados, y mantener los registros base de la información presentada. Dicha información se deberá presentar de manera mensual, mediante declaración electrónica a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al mes que corresponda la información (R.G. 12.1.9.RMF). (Ver Art. 18-H Bis segundo parrafoLIVA)

IV. Calcular en cada mes de calendario el impuesto al valor agregado correspondiente, aplicando la tasa del 16% a las contraprestaciones efectivamente cobradas en dicho mes y efectuar su pago mediante declaración electrónica que presentarán a más tardar el día 17 del mes siguiente de que se trate (R.G. 12.1.7., 12.1.8,12.2.8.RMF). (Ver Art. 18-H Bis segundo párrafoLIVA)

V. Emitir y enviar vía electrónica a los receptores de los servicios digitales en territorio nacional los comprobantes correspondientes (R.G. 12.1.4., 12.2.9RMF) al pago de las contraprestaciones con el impuesto trasladado en forma expresa y por separado, cuando lo solicite el receptor de los servicios, mismos que deberán reunir los requisitos que permitan identificar a los prestadores de los servicios y a los receptores de los mismos.

VI. Designar ante el Servicio de Administración Tributaria cuando se lleve a cabo el registro a que se refiere la fracción I de este artículo un representante legal y proporcionar un domicilio en territorio nacional (R.G. 12.1.3.RMF) para efectos de notificación y vigilancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales por las actividades a que se refiere el presente Capítulo (Art. 113-CLISR) (Si se incumple esta obligación se procederá al bloqueo temporal del acceso al servicio digital del prestador de los servicios digitales, Art. 18-H BisLIVA).

VII. Tramitar su firma electrónica avanzada, conforme a lo dispuesto por el artículo 19-Adel Código Fiscal de la Federación (R.G. 12.1.2.RMF) (Art. 113-CLISR) (Si se incumple esta obligación se procederá al bloqueo temporal del acceso al servicio digital del prestador de los servicios digitales, Art. 18-H BisLIVA).

Las obligaciones establecidas en las fracciones I, III, IV, V, VI y VII de este artículo, deberán cumplirse de conformidad con las reglas de carácter general que para tal efecto emita el Servicio de Administración Tributaria. (R.G. 12.1.9.RMF)

No estarán obligados a cumplir las obligaciones previstas en este artículo, los residentes en el extranjero sin establecimiento en México que presten los servicios digitales previstos en el artículo 18-B, fracciones I, III y IV, a través de las personas a que se refiere la fracción II de dicho artículo, siempre que estas últimas les efectúen la retención del impuesto al valor agregado en los términos del artículo 18-J, fracción II, inciso a), segundo párrafo, de esta Ley.

NOTA:

• Este Artículo se encuentra actualizado al 12/XI/2021, entro en vigor el 1 de enero de 2022 (Art. ÚnicoTransitorio del Decreto), y ha sido modificado el: 8/XII/2020.
• Este artículo se adicionó en la reforma efectuada en el Art. Tercero del Decreto publicado el 9/XII/2019. Entró en vigor el 1 de junio de 2020 (Art. Cuartofrac. I de las Disposiciones Transitorias). Los residentes en el extranjero sin establecimiento en México que al 1° de junio de 2020, ya estén prestando servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional deberán cumplir con las obligaciones a que se refieren las fracciones I y VI de este artículo, a más tardar el 30 de junio de 2020 (Art. Cuartofrac. III de las Disposiciones Transitorias).